减税和就业法案

周五,特朗普总统正式签署了《Og体育》, 12月22日, 2017, 据说这是自1986年里根时代的税收改革法案以来通过的最大的税收改革法案. 随之而来的是个人和企业财务决策方式的重大变化, 会对美国经济产生广泛影响.

以下是该法律要点的简要概述, 其中包括纳税等级的改变和公司所得税的降低.

个人所得税申报等级的变化

现在将有7个税率等级:10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%. 最高税率等级, 37%, 对那些挣500美元的人来说呢,000美元及以上(联合申报者必须收入至少600美元,000). 新的税率等级将于2026年到期,之后将恢复到当前的税率结构.

此外,以下税收等级也在改变:
地产 & 信托税收: 现在会有四种税率,最高税率为37%,生效税率为12,500美元
“小孩税”: 这适用于19岁以下的儿童或24岁以下的全日制学生. 这项税收将不再与父母或兄弟姐妹的收入挂钩, 而不是, 现在,儿童的非劳动收入将按照与遗产和信托相同的税率纳税.

标准扣除
长岛会计师 标准扣除额将增加一倍. 例如, 单个申报者的扣除额将从6美元增加,350 to $12,000, 已婚和共同申请的人从12美元涨了,700 to $24,000. 老年人和盲人的税收减免将保持不变. 从2025年12月31日起,标准扣除额增加部分到期.

个人豁免
从2018年开始到12月31日为止,个人免税额将暂时取消, 2025.

替代性最低税(“AMT”)
新的AMT将适用于12月31日后的纳税年度, 2017, 1月1日前, 2026. AMT免税现在是109美元,已婚纳税人联合申报为400美元,逐步取消门槛为1美元,000,000. 已婚个人单独申请AMT的免税金额为54美元,700元,其他的70元,300,淘汰门槛为500美元,000.

儿童税收抵免
该法案现在将增加儿童税收抵免,从1美元,000 to $2,000美元,最多1美元,其中400元可以退还. 它还将提高已婚纳税人的收入水平,从110美元,000 to $400,000, 其他的都是200美元,000. 此外,它还允许为每个非儿童受扶养者提供500美元的信贷.e.老年人).

Section 529的计划
父母最多可以使用10美元,学费和符合条件的公众费用每年5万美元, 私立或宗教小学和中学.

房产税减免
纳税人最多不得扣除10美元,在州和地方税中, 但他们必须在财产税和所得税或销售税之间做出选择. 对于商业资产,如住宅商业资产,可以扣除附加的财产税.

房屋按揭利息扣除
目前的抵押贷款持有人不受影响. 新的抵押贷款在12月15日之间进入, 2017, 和12月31日, 2025, 会降到750美元的限额吗,000 or $375,已婚纳税人单独申报的费用为1万美元. 另外, 12月31日后开始, 2017, 1月1日前, 2026, 房屋净值利息的扣除将被暂停.

慈善贡献扣除
对公共慈善机构和其他组织的基于收入的现金慈善捐助的百分比上限从调整总收入的50%提高到60%. 自2017年12月31日起至2026年1月1日前的纳税年度起生效.

医疗费用扣除
改为包含7的成本.2017年和2018年调整后总收入的5%或以上(之前为10%).

的赡养费
不能再从收入中扣除或计入, 在十二月三十一日后签署的任何离婚或分居文书均有效, 2018.

移动费用
暂停2018至2025纳税年度的任何扣除. 然而, 规则允许武装部队成员支付可归因于实物搬运和储存费用的数额, 以及他们的配偶和家属, 由于军事命令必须调动的现役军人.

人身伤亡和盗窃损失
必须归因于总统根据Robert T法案第401条宣布的灾难. 斯塔福德灾害救济和紧急援助法案. 除了联邦政府宣布的灾难之外,不能再扣除了吗. 所有其他损失将不接受.

赌博的损失
现在会扩展到包括个人的投注活动的费用吗. 这是为了限制职业赌徒的净损失为零. 这将从2017年12月31日以后的纳税年度起生效.

低于2%的分项扣除和3%的限制
从2017年12月31日起至2026年1月1日之前的纳税年度是否被取消.

负担得起的医疗法
从12月31日开始,对没有健康保险的人,取消了不维持健康保险的处罚, 2018.

免除遗产税和赠与税
免税额度翻了一番,达到每人1,000万美元(按通货膨胀指数计算). 这对死亡的死者是有效的, 12月31日之后的跨代转移和礼物, 2017. 对于2025年12月31日之后去世的死者和赠与的人,这一限制将失效.

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企业所得税税率
降至21%这一比例同样适用于个人服务公司.

股息收到扣款
原来80%的分红减少到65%,70%的分红减少到50%.

企业替代性最低税(AMT)
公司的AMT已被淘汰. 任何有AMT信用结转的纳税人都可以将其用于抵扣其常规纳税义务. 他们还可以申请可退还的抵免额度,相当于2018-2020年开始的AMT结转额度的50%,而2021年开始的AMT结转额度则为100%.

个人及信托业务收入 & 地产
允许从任何一个合伙企业获得合格业务收入(QBI)的非法人纳税人, S公司或独资企业,以扣除其较低者:
•纳税人的综合QBI金额
•纳税人本纳税年度应纳税所得额的20%

公司以外纳税人的超额业务损失
是否在本纳税年度不允许, 而是结转,并在随后的纳税年度作为公司净经营亏损的一部分.

红利折旧冲销
公司可以从9月28日起冲销一定比例的可折旧资产, 2017, 至12月31日, 2026. 核销百分比每年将相应地减少:
9/28/17 to 12/31/22: 100%
2023: 80%
2024: 60%
2025: 40%
2026: 20%

第179节费用化
费用限制增加到100万美元,逐步淘汰门槛为2美元.500万年.

豪华汽车和个人财产折旧
增加到10美元的上限,1万辆,第一年投入使用, $16,第二次是1万美元,9美元,第三个600. 此后所有年份为5760美元. 这只适用于2018年后投入使用的车辆.

符合租赁条件的恢复期限
现在包括15年的物业改善期(包括合格的租赁期), 合格的餐厅, 和合格零售)和20年替代折旧制度(ADS)期. ADS的恢复周期从40年减少到30年.

外围设备减免
不再需要加强证实要求了吗.

小型企业
适用于平均年总收入少于2,500万美元的企业. 他们现在可以利用几种简化的会计方法, 如收付实现制的会计核算, 占库存, 存货费用的资本化和包括, 长期合同会计.

利息费用扣除
12月31日后的纳税年度, 2017, 利息费用的扣除仅限于企业利息收入的总和, 楼面平面图融资利息, 纳税年度“调整后应纳税所得额”的30%. 平均总收入不超过2,500万美元的企业可获豁免, 受规管的公用事业公司, 选择房地产交易或业务, 选择农业企业.

净经营亏损扣除
非课税扣除额以应税所得的80%为限.

相似种类房地产交易所
同类财产交易只适用于非主要为出售而持有的不动产.

S公司向C公司转换
从S法人转变为C法人的6年时间内,将会考虑到调整.

对资本的贡献
对资本的贡献,可能是建设援助或作为客户或潜在客户的任何其他贡献,以及任何政府或市民团体的贡献,不再豁免.

资本利得翻转
2017年以后销售, 针对特殊小型企业投资公司, 不再允许增益翻转.

业务费用扣除
费用扣除现在很大程度上被废除了-包括IRC Sec. 199,除餐费和FDIC保险费以外的娱乐费用

当地游说扣除
游说费用或扣减是不允许的.

自创无形资产
自我创造的无形资产,如音乐作品,不再被视为资本资产.

合伙企业亏损
合伙人损失只适用于特定合伙人的慈善捐款分配份额和外国税收.

伙伴关系转移
合伙企业的受让人必须扣缴合伙企业权益销售额的10%.

合作关系终止
该规定现已废除, 即使合伙企业的总资本和利润的50%以上被出售,合伙企业仍被视为持续经营. 不需要举行任何新的选举.

附股权益
对持有少于三年的企业转让适用的合伙利益被视为短期资本收益.

研究和实验支出
是否在2021年后的5年纳税期内资本化.

孤儿药信贷
包括与罕见疾病相关药物的临床试验费用的25%.

康复信贷
包括20%的历史建筑更新和维护的积分. 从结构投入使用的应纳税年度开始的五年内,必须按比例申请抵免.

家庭和医疗休假积分
雇主可申索12.在雇员休探亲假或病假期间支付给雇员工资的5%,而根据该计划支付给雇员的工资为正常支付给雇员工资的50%.

员工薪酬
保险雇员现在被定义为包括主要执行人员, 首席财务官, 以及其他三名薪酬最高的员工以废除佣金和绩效薪酬100万美元的例外扣减限制.

消费税
对免税组织五名收入最高的人支付的超过100万美元的补偿金将征收21%的税.

合格的股权
允许获得股票期权或限制性股票单位的员工将收入确认推迟至多5年.

性骚扰和虐待扣除
不允许扣除与案件相关的任何和解或付款,如果此类和解或付款受制于保密协议或与此类和解或付款相关的律师费用.

联邦所得税的罚款和罚款
政府或政府单位因违反任何法律(或该政府或单位进行的任何调查或质询)而支付或招致的任何金额均不得扣减。.

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